油田開采企業增值稅稅率為多少

Ⅰ 礦業企業的稅率是多少

礦業稅率10%。

2018年剛果政府大幅提高鈷金屬的礦業稅稅率。2018年3月，剛果總統簽署新礦業法，版銅鈷的礦權業稅稅率均從2%提高至3.5%，並從當年6月開始實施。2018年12月3日，剛果政府宣布鈷為戰略金屬，進一步將鈷的礦業稅稅率從3.5%提高到10%。

分析認為，礦業稅增加，小幅抬升長期價格中樞。長期來看，礦業稅增加，將導致小型銅鈷礦山的現金成本提高約1萬/噸，下游鈷產品有望提價。

(1)油田開采企業增值稅稅率為多少擴展閱讀

國家依據稅收政策和礦業管理法律、法規，對礦山企業開征的稅賦和行政收費。市場經濟國家的礦業稅費制度總的特點是，以扶持礦業、合理有效地利用礦產資源為原則。

當前中國實行與礦業活動有關的稅費，除通用稅種外，礦業專門稅費包括：礦產資源稅、礦產資源補償費、礦業權（探礦權、采礦權）使用費和礦業權價款等。

Ⅱ 油氣田企業提供的生產性勞務，其增值稅適用稅率是多少

咨詢熱線ZI XUN RE XIAN
您好，2009年財政部和國家稅務總局於下文，發布了《油氣田企業增值稅管理辦法》。我企業在新疆從事油田開發，但未在其設立分公司。請問油氣田企業提供生產性勞務應如何計算增值稅？
專業解答
根據《財政部、國家稅務總局關於油氣田企業增值稅問題的補充通知》的規定，一、油氣田企業向外省、自治區、直轄市其他油氣田企業提供生產性勞務，應當在勞務發生地稅務機關辦理稅務登記或注冊稅務登記。在勞務發生地設立分(子)公司的，應當申請辦理增值稅一般納稅人認定手續，經勞務發生地稅務機關認定為一般納稅人後，按照增值稅一般納稅人的計算方法在勞務發生地計算繳納增值稅。二、新疆以外地區在新疆未設立分(子)公司的油氣田企業，在新疆提供的生產性勞務應按5%的預征率計算繳納增值稅，預繳的稅款可在油氣田企業的應納增值稅中抵減。

Ⅲ 油氣田企業提供的應稅服務適用營改增規定的適用稅率，稅率是多少

第一條根據國務院批準的石油天然氣企業增值稅政策，為加強石油天然氣企業的增值稅徵收管理工作，制定本辦法。
第二條本辦法適用於在中華人民共和國境內從事原油、天然氣生產的企業。包括中國石油天然氣集團公司（以下簡稱中石油集團）和中國石油化工集團公司（以下簡稱中石化集團）重組改制後設立的油氣田分(子)公司、存續公司和其他石油天然氣生產企業(以下簡稱油氣田企業)，不包括經國務院批准適用5%徵收率繳納增值稅的油氣田企業。
存續公司是指中石油集團和中石化集團重組改制後留存的企業。
其他石油天然氣生產企業是指中石油集團和中石化集團以外的石油天然氣生產企業。
油氣田企業持續重組改制繼續提供生產性勞務的企業，以及2009年1月1日以後新成立的油氣田企業參股、控股的企業，按照本辦法繳納增值稅。
第三條油氣田企業為生產原油、天然氣提供的生產性勞務應繳納增值稅。
生產性勞務是指油氣田企業為生產原油、天然氣，從地質普查、勘探開發到原油天然氣銷售的一系列生產過程所發生的勞務（具體見本辦法所附的《增值稅生產性勞務征稅范圍注釋》）。
繳納增值稅的生產性勞務僅限於油氣田企業間相互提供屬於《增值稅生產性勞務征稅范圍注釋》內的勞務。油氣田企業與非油氣田企業之間相互提供的生產性勞務不繳納增值稅。
第四條 油氣田企業將承包的生產性勞務分包給其他油氣田企業或非油氣田企業，應當就其總承包額計算繳納增值稅。非油氣田企業將承包的生產性勞務分包給油氣田企業或其他非油氣田企業，其提供的生產性勞務不繳納增值稅。油氣田企業分包非油氣田企業的生產性勞務，也不繳納增值稅。
第五條 油氣田企業提供的生產性勞務，增值稅稅率為17%。
第六條 油氣田企業與其所屬非獨立核算單位之間以及其所屬非獨立核算單位之間移送貨物或者提供應稅勞務，不繳納增值稅。
本辦法規定的應稅勞務，是指加工、修理修配勞務和生產性勞務（下同）。
第七條 油氣田企業提供的應稅勞務和非應稅勞務應當分別核算銷售額，未分別核算的，由主管稅務機關核定應稅勞務的銷售額。
第八條 油氣田企業下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:
（一）用於非增值稅應稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務。
本辦法規定的非增值稅應稅項目，是指提供非應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產、建造非生產性建築物及構築物。
本辦法規定的非應稅勞務，是指屬於應繳營業稅的交通運輸業、建築業、金融保險業、郵電通信業、文化體育業、娛樂業、服務業稅目徵收范圍的勞務，但不包括本辦法規定的生產性勞務。
用於集體福利或個人消費的購進貨物或者應稅勞務，包括所屬的學校、醫院、賓館、飯店、招待所、托兒所(幼兒園)、療養院、文化娛樂單位等部門購進的貨物或應稅勞務。
（二）非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務；
（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務。
（四）國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品。
（五）本條第（一）項至第（四）項規定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。
第九條 油氣田企業為生產原油、天然氣接受其他油氣田企業提供的生產性勞務，可憑勞務提供方開具的增值稅專用發票註明的增值稅額予以抵扣。
第十條 跨省、自治區、直轄市開採石油、天然氣的油氣田企業，由總機構匯總計算應納增值稅稅額，並按照各油氣田(井口)石油、天然氣產量比例進行分配，各油氣田按所分配的應納增值稅額向所在地稅務機關繳納。石油、天然氣應納增值稅額的計算辦法由總機構所在地省級稅務部門商各油氣田所在地同級稅務部門確定。
在省、自治區、直轄市內的油氣田企業，其增值稅的計算繳納方法由各省、自治區、直轄市財政和稅務部門確定。
第十一條 油氣田企業跨省、自治區、直轄市提供生產性勞務，應當在勞務發生地按3%預征率計算繳納增值稅。在勞務發生地預繳的稅款可從其應納增值稅中抵減。
第十二條 油氣田企業為生產原油、天然氣提供的生產性勞務的納稅義務發生時間為油氣田企業收訖勞務收入款或者取得索取勞務收入款項憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。
收訖勞務收入款的當天，是指油氣田企業應稅行為發生過程中或者完成後收取款項的當天；採取預收款方式的，為收到預收款的當天。
取得索取勞務收入款項憑據的當天，是指書面合同確定的付款日期的當天；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為應稅行為完成的當天。
第十三條 油氣田企業所需發票，經主管稅務機關審核批准後，可以採取納稅人統一集中領購、發放和管理的方法，也可以由機構內部所屬非獨立核算單位分別領購。
第十四條 油氣田企業應統一申報貨物及應稅勞務應繳納的增值稅。
第十五條 現行規定與本辦法有抵觸的，按本辦法執行；本辦法未盡事宜，按現行稅收法律、法規執行。
第十六條 各省、自治區、直轄市稅務機關可根據本規定製定具體實施辦法，並報國家稅務總局備案。
第十七條 本辦法自2009年1月1日起執行。《財政部 國家稅務總局關於油氣田企業增值稅計算繳納方法問題的通知》（（94）財稅字第073號）、《財政部 國家稅務關於印發〈油氣田企業增值稅管理暫行辦法〉的通知》（財稅字[2000]32號）和《國家稅務總局關於油氣田企業增值稅問題的補充通知》（國稅發[2000]195號）同時廢止。

Ⅳ 油田開採的原油除征資源稅外，還按17徵收增值稅對嗎

1、生產原油的企業，當然是應該交納資源稅，應該是按照不含增值稅的價款，計算回應交資源稅答。

2、生產原油的企業，除了按照對外銷售原油不含增值稅的價款計算消費稅外，還要按照17%的稅率計算增值稅銷項稅額，交納增值稅。
如我的回答能對您有所幫助，懇請採納為盼，不勝感謝！

Ⅳ 礦山企業的增值稅如何計算

計算公式：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

銷項稅額=銷售額×稅率。銷售額=含稅銷回售額÷（答1+稅率）。銷項稅額：是指納稅人提供應稅服務按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅額。進項稅額：是指納稅人購進貨物或者接受加工修理修配勞務和應稅服務，支付或者負擔的增值稅稅額。

基本示例：A公司4月份購買甲產品支付貨款10000元，增值稅進項稅額1700元，取得增值稅專用發票。銷售甲產品含稅銷售額為23400元。進項稅額=1700元，銷項稅額=23400/（1+17%）×17%=3400元。

(5)油田開采企業增值稅稅率為多少擴展閱讀

計算增值稅時，稅率必不可少，當前，一般納稅人適用的稅率有：13%、9% 、6%等。

適用13%稅率：銷售貨物或提供加工、修理修配勞務以及進口貨物， 提供有形動產租賃服務。

適用6%稅率：提供現代服務業服務（有形動產租賃服務除外）。

適用9%稅率：提供交通運輸業服務。農產品（含糧食）、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭製品、食用鹽、農機、飼料、農葯、農膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書、報紙、雜志、音像製品、電子出版物。

參考資料

網路--增值稅

Ⅵ 油氣田企業提供生產性勞務應如何計算增值稅

咨詢熱線ZI XUN RE XIAN

您好，2009年財政部和國家稅務總局於下文，發布了《油氣田企業增值稅管理辦法》。我企業在新疆從事油田開發，但未在其設立分公司。請問油氣田企業提供生產性勞務應如何計算增值稅？

專業解答

根據《財政部、國家稅務總局關於油氣田企業增值稅問題的補充通知》的規定，一、油氣田企業向外省、自治區、直轄市其他油氣田企業提供生產性勞務，應當在勞務發生地稅務機關辦理稅務登記或注冊稅務登記。在勞務發生地設立分(子)公司的，應當申請辦理增值稅一般納稅人認定手續，經勞務發生地稅務機關認定為一般納稅人後，按照增值稅一般納稅人的計算方法在勞務發生地計算繳納增值稅。二、新疆以外地區在新疆未設立分(子)公司的油氣田企業，在新疆提供的生產性勞務應按5%的預征率計算繳納增值稅，預繳的稅款可在油氣田企業的應納增值稅中抵減。

Ⅶ 油氣田企業發生應稅行為，適用稅率是多少

一、根據《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2 《營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》第一條第十六款第二項：「 油氣田企業發生應稅行為，適用《試點實施辦法》規定的增值稅稅率，不再適用《財政部 國家稅務總局關於印發<油氣田企業增值稅管理辦法>的通知》（財稅〔2009〕8號）規定的增值稅稅率。」
二、根據《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規定：「......本通知附件規定的內容，除另有規定執行時間外，自2016年5月1日起執行。」

Ⅷ 開采企業增值稅怎麼計算

1、稅率17%，應納稅額=銷項稅額-進項稅額
2、電費、設備維修部件購進時索取專票內。
3、你們可以容籌劃一下是否可以按簡易辦法徵收率6%執行。文件如下：

一般納稅人銷售自產的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照6%徵收率計算繳納增值稅：（可自行開具增值稅專用發票）
2.建築用和生產建築材料所用的砂、土、石料。

Ⅸ 石油企業的稅收優惠政策，詳細點，謝謝！

優惠主要有以下幾方面：
適應稅種方面的優惠
經過1994年的稅制改革，目前對外國石油公司在我國從事合作開采海洋和陸上石油資源征的稅種有：外商投資企業和外國企業所得稅、增值稅、消費稅、營業稅、印花稅、土地增值稅、城市房地產稅、車船使用牌照稅等共計8種。此外，還有個人所得稅和礦區使用費。資源稅暫不徵收。
繳納增值稅方面的優惠
從1994年1月1日起實施的《中華人民共和國增值稅暫行條例》中規定，增值稅實行17%、13%、零稅率三檔稅率，對小規模納稅人實行6%的徵收率。在中國境內銷售原油，按照不含稅銷售價依17%的稅率徵收增值稅，作為價外稅，買方可作為進項稅額扣除；銷售天然氣，按13%的稅率徵收增值稅。為了不使合作開採石油的中外企業因稅制改革而增加負擔，國務院專門作出規定，按5%的徵收率徵收合作油（氣）田原油、天然氣的增值稅，這在我國增值稅的改革中是一項特殊的規定。這一規定的優惠主要體現在：
繼續徵收實物稅。中外合作開採油（氣）田按原油實物征稅已實行多年，為所有中外石油公司了解和接受。實物稅是價內稅，和原工商統一稅相比，稅負相同。
實行5%的徵收率的原油、天然氣在國內銷售時，因客觀上減少了購買方的資金佔用（主要是購買方進項稅額的資金佔用），所以使中外合作油（氣）田原油、天然氣具有較強的競爭力。
國家實行原油、天然氣出口不退稅政策，因同樣的原油，中外合作油（氣）田出口原油時只負了5%的流轉稅，因國內其他（油）氣田出口原油時已負擔了17%的流轉稅，因此，中外合作油（氣）田原油出口具有競爭力。
除此之外，中外合作開采海洋和陸上石油資源，為勘探、開發及生產作業而進口的機器、設備、物資免徵進口環節的關稅、增值稅和消費稅，這也是一特殊的優惠政策。
資源稅方面的優惠
中外合作油（氣）田仍按現行規定徵收礦區使用費，暫不徵收資源稅。徵收礦區使用費符合國際通常做法。我國徵收礦區使用費實行超額累進費率，年度原油總產量不超過100萬噸和年度天然氣總產量不超過20億立方米的油上油（氣）田，免徵礦區使用費，這是鼓勵開發海上中小油（氣）田的一項優惠政策。陸是合作開採石油資源礦區使用費徵收標准，去年8月作了大幅調整。新疆、西藏、青海及淺海灘塗地區合作油（氣）田執行同海洋石油相同的礦區使用徵收標准。陸上其他地區的合作油（氣）田年度原油總產量免徵額由5萬噸提到50萬噸。天然氣免徵額由1億立方米提高到10億立方米。
繳納了礦區使用費的中外合作油（氣）田，目前也暫不繳納礦產資源補償費。
企業所得稅方面的優惠
1.在經濟特區范圍內中外合作開採石油，適用15%的優惠稅率。
2.中外合作油（氣）田發生的勘探費用，可在該油（氣）田投產的月份起攤銷，攤銷期限也不得少於1年，也可在中、外石油公司本公司擁有的已投產的油（氣）田中攤銷，攤銷期限也不得少於1年。攤銷方法採用直線法。
中、外石油公司發生的合同前費用，允許作為勘探費用進行攤銷。
3.中外合作油（氣）田發生的開發費用，應當以油（氣）田為單位，全部累計作為資本支出，從本油（氣）田開始投產月份次月起計算折舊，折舊的年限不得少於6年。油（氣）田投資後又發生的開發投資，可以逐年把當年的投資支出累計起來，依次從下一年度起計算折舊。中途廢棄的油（氣）田，其未折舊完的開發投資，可以從本公司擁有的其他已投產的油（氣）田中，依照尚未折舊的年限進行折舊。開發投資的折舊應採用直線法。
4.外國石油公司因合同終止而沉澱的勘探費用（包括合同前費用），經稅務機關審計並出具證明後，該筆勘探費用可在合同終止之日起10年內公司又簽訂的新的石油合同的收入中回收。
5.允許中、外石油公司之間按照石油公司相關條款轉讓和受讓合同權益。溢價轉讓方有所得的，要征所得稅。受讓方石油合同權益所發生的受讓支出，允許作為其投入的勘探和開發費用按規定進行攤銷和折舊。無償受讓或取得石油合同權益的，不允許在申報企業所得稅時列支受讓或取得合同權益之前該合同區發生的任何勘探和開發費用。
轉讓石油合同權益行為不徵收營業稅、印花稅，轉讓後沒有所得的不徵收企業所得稅
以上信息由某稅務局提供，國家企業政策網整理

Ⅹ 我們是礦采企業一般納稅人為什麼我們的增值稅稅率是6%

財政部 國家稅務總局關於部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法徵收增值版稅政策的通知
財稅[2009]9號權
（三）一般納稅人銷售自產的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照6%徵收率計算繳納增值稅：
1.縣級及縣級以下小型水力發電單位生產的電力。小型水力發電單位，是指各類投資主體建設的裝機容量為5萬千瓦以下（含5萬千瓦）的小型水力發電單位。
2.建築用和生產建築材料所用的砂、土、石料。
3.以自己採掘的砂、土、石料或其他礦物連續生產的磚、瓦、石灰（不含粘土實心磚、瓦）。
4.用微生物、微生物代謝產物、動物毒素、人或動物的血液或組織製成的生物製品。
5.自來水。
6.商品混凝土（僅限於以水泥為原料生產的水泥混凝土）。
一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅後，36個月內不得變更。

你們單位應該是建築用和生產建築材料所用的砂、土、石料，選擇的是按6%的簡易辦法征稅，不能抵扣進項稅的。