油田开采企业增值税税率为多少

Ⅰ 矿业企业的税率是多少

矿业税率10%。

2018年刚果政府大幅提高钴金属的矿业税税率。2018年3月，刚果总统签署新矿业法，版铜钴的矿权业税税率均从2%提高至3.5%，并从当年6月开始实施。2018年12月3日，刚果政府宣布钴为战略金属，进一步将钴的矿业税税率从3.5%提高到10%。

分析认为，矿业税增加，小幅抬升长期价格中枢。长期来看，矿业税增加，将导致小型铜钴矿山的现金成本提高约1万/吨，下游钴产品有望提价。

(1)油田开采企业增值税税率为多少扩展阅读

国家依据税收政策和矿业管理法律、法规，对矿山企业开征的税赋和行政收费。市场经济国家的矿业税费制度总的特点是，以扶持矿业、合理有效地利用矿产资源为原则。

当前中国实行与矿业活动有关的税费，除通用税种外，矿业专门税费包括：矿产资源税、矿产资源补偿费、矿业权（探矿权、采矿权）使用费和矿业权价款等。

Ⅱ 油气田企业提供的生产性劳务，其增值税适用税率是多少

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您好，2009年财政部和国家税务总局于下文，发布了《油气田企业增值税管理办法》。我企业在新疆从事油田开发，但未在其设立分公司。请问油气田企业提供生产性劳务应如何计算增值税？
专业解答
根据《财政部、国家税务总局关于油气田企业增值税问题的补充通知》的规定，一、油气田企业向外省、自治区、直辖市其他油气田企业提供生产性劳务，应当在劳务发生地税务机关办理税务登记或注册税务登记。在劳务发生地设立分(子)公司的，应当申请办理增值税一般纳税人认定手续，经劳务发生地税务机关认定为一般纳税人后，按照增值税一般纳税人的计算方法在劳务发生地计算缴纳增值税。二、新疆以外地区在新疆未设立分(子)公司的油气田企业，在新疆提供的生产性劳务应按5%的预征率计算缴纳增值税，预缴的税款可在油气田企业的应纳增值税中抵减。

Ⅲ 油气田企业提供的应税服务适用营改增规定的适用税率，税率是多少

第一条根据国务院批准的石油天然气企业增值税政策，为加强石油天然气企业的增值税征收管理工作，制定本办法。
第二条本办法适用于在中华人民共和国境内从事原油、天然气生产的企业。包括中国石油天然气集团公司（以下简称中石油集团）和中国石油化工集团公司（以下简称中石化集团）重组改制后设立的油气田分(子)公司、存续公司和其他石油天然气生产企业(以下简称油气田企业)，不包括经国务院批准适用5%征收率缴纳增值税的油气田企业。
存续公司是指中石油集团和中石化集团重组改制后留存的企业。
其他石油天然气生产企业是指中石油集团和中石化集团以外的石油天然气生产企业。
油气田企业持续重组改制继续提供生产性劳务的企业，以及2009年1月1日以后新成立的油气田企业参股、控股的企业，按照本办法缴纳增值税。
第三条油气田企业为生产原油、天然气提供的生产性劳务应缴纳增值税。
生产性劳务是指油气田企业为生产原油、天然气，从地质普查、勘探开发到原油天然气销售的一系列生产过程所发生的劳务（具体见本办法所附的《增值税生产性劳务征税范围注释》）。
缴纳增值税的生产性劳务仅限于油气田企业间相互提供属于《增值税生产性劳务征税范围注释》内的劳务。油气田企业与非油气田企业之间相互提供的生产性劳务不缴纳增值税。
第四条 油气田企业将承包的生产性劳务分包给其他油气田企业或非油气田企业，应当就其总承包额计算缴纳增值税。非油气田企业将承包的生产性劳务分包给油气田企业或其他非油气田企业，其提供的生产性劳务不缴纳增值税。油气田企业分包非油气田企业的生产性劳务，也不缴纳增值税。
第五条 油气田企业提供的生产性劳务，增值税税率为17%。
第六条 油气田企业与其所属非独立核算单位之间以及其所属非独立核算单位之间移送货物或者提供应税劳务，不缴纳增值税。
本办法规定的应税劳务，是指加工、修理修配劳务和生产性劳务（下同）。
第七条 油气田企业提供的应税劳务和非应税劳务应当分别核算销售额，未分别核算的，由主管税务机关核定应税劳务的销售额。
第八条 油气田企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。
本办法规定的非增值税应税项目，是指提供非应税劳务、转让无形资产、销售不动产、建造非生产性建筑物及构筑物。
本办法规定的非应税劳务，是指属于应缴营业税的交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务，但不包括本办法规定的生产性劳务。
用于集体福利或个人消费的购进货物或者应税劳务，包括所属的学校、医院、宾馆、饭店、招待所、托儿所(幼儿园)、疗养院、文化娱乐单位等部门购进的货物或应税劳务。
（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；
（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。
（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品。
（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
第九条 油气田企业为生产原油、天然气接受其他油气田企业提供的生产性劳务，可凭劳务提供方开具的增值税专用发票注明的增值税额予以抵扣。
第十条 跨省、自治区、直辖市开采石油、天然气的油气田企业，由总机构汇总计算应纳增值税税额，并按照各油气田(井口)石油、天然气产量比例进行分配，各油气田按所分配的应纳增值税额向所在地税务机关缴纳。石油、天然气应纳增值税额的计算办法由总机构所在地省级税务部门商各油气田所在地同级税务部门确定。
在省、自治区、直辖市内的油气田企业，其增值税的计算缴纳方法由各省、自治区、直辖市财政和税务部门确定。
第十一条 油气田企业跨省、自治区、直辖市提供生产性劳务，应当在劳务发生地按3%预征率计算缴纳增值税。在劳务发生地预缴的税款可从其应纳增值税中抵减。
第十二条 油气田企业为生产原油、天然气提供的生产性劳务的纳税义务发生时间为油气田企业收讫劳务收入款或者取得索取劳务收入款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
收讫劳务收入款的当天，是指油气田企业应税行为发生过程中或者完成后收取款项的当天；采取预收款方式的，为收到预收款的当天。
取得索取劳务收入款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期的当天；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税行为完成的当天。
第十三条 油气田企业所需发票，经主管税务机关审核批准后，可以采取纳税人统一集中领购、发放和管理的方法，也可以由机构内部所属非独立核算单位分别领购。
第十四条 油气田企业应统一申报货物及应税劳务应缴纳的增值税。
第十五条 现行规定与本办法有抵触的，按本办法执行；本办法未尽事宜，按现行税收法律、法规执行。
第十六条 各省、自治区、直辖市税务机关可根据本规定制定具体实施办法，并报国家税务总局备案。
第十七条 本办法自2009年1月1日起执行。《财政部 国家税务总局关于油气田企业增值税计算缴纳方法问题的通知》（（94）财税字第073号）、《财政部 国家税务关于印发〈油气田企业增值税管理暂行办法〉的通知》（财税字[2000]32号）和《国家税务总局关于油气田企业增值税问题的补充通知》（国税发[2000]195号）同时废止。

Ⅳ 油田开采的原油除征资源税外，还按17征收增值税对吗

1、生产原油的企业，当然是应该交纳资源税，应该是按照不含增值税的价款，计算回应交资源税答。

2、生产原油的企业，除了按照对外销售原油不含增值税的价款计算消费税外，还要按照17%的税率计算增值税销项税额，交纳增值税。
如我的回答能对您有所帮助，恳请采纳为盼，不胜感谢！

Ⅳ 矿山企业的增值税如何计算

计算公式：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

销项税额=销售额×税率。销售额=含税销回售额÷（答1+税率）。销项税额：是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。进项税额：是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。

基本示例：A公司4月份购买甲产品支付货款10000元，增值税进项税额1700元，取得增值税专用发票。销售甲产品含税销售额为23400元。进项税额=1700元，销项税额=23400/（1+17%）×17%=3400元。

(5)油田开采企业增值税税率为多少扩展阅读

计算增值税时，税率必不可少，当前，一般纳税人适用的税率有：13%、9% 、6%等。

适用13%税率：销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物， 提供有形动产租赁服务。

适用6%税率：提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）。

适用9%税率：提供交通运输业服务。农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。

参考资料

网络--增值税

Ⅵ 油气田企业提供生产性劳务应如何计算增值税

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您好，2009年财政部和国家税务总局于下文，发布了《油气田企业增值税管理办法》。我企业在新疆从事油田开发，但未在其设立分公司。请问油气田企业提供生产性劳务应如何计算增值税？

专业解答

根据《财政部、国家税务总局关于油气田企业增值税问题的补充通知》的规定，一、油气田企业向外省、自治区、直辖市其他油气田企业提供生产性劳务，应当在劳务发生地税务机关办理税务登记或注册税务登记。在劳务发生地设立分(子)公司的，应当申请办理增值税一般纳税人认定手续，经劳务发生地税务机关认定为一般纳税人后，按照增值税一般纳税人的计算方法在劳务发生地计算缴纳增值税。二、新疆以外地区在新疆未设立分(子)公司的油气田企业，在新疆提供的生产性劳务应按5%的预征率计算缴纳增值税，预缴的税款可在油气田企业的应纳增值税中抵减。

Ⅶ 油气田企业发生应税行为，适用税率是多少

一、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2 《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第十六款第二项：“ 油气田企业发生应税行为，适用《试点实施办法》规定的增值税税率，不再适用《财政部 国家税务总局关于印发<油气田企业增值税管理办法>的通知》（财税〔2009〕8号）规定的增值税税率。”
二、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定：“......本通知附件规定的内容，除另有规定执行时间外，自2016年5月1日起执行。”

Ⅷ 开采企业增值税怎么计算

1、税率17%，应纳税额=销项税额-进项税额
2、电费、设备维修部件购进时索取专票内。
3、你们可以容筹划一下是否可以按简易办法征收率6%执行。文件如下：

一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税：（可自行开具增值税专用发票）
2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。

Ⅸ 石油企业的税收优惠政策，详细点，谢谢！

优惠主要有以下几方面：
适应税种方面的优惠
经过1994年的税制改革，目前对外国石油公司在我国从事合作开采海洋和陆上石油资源征的税种有：外商投资企业和外国企业所得税、增值税、消费税、营业税、印花税、土地增值税、城市房地产税、车船使用牌照税等共计8种。此外，还有个人所得税和矿区使用费。资源税暂不征收。
缴纳增值税方面的优惠
从1994年1月1日起实施的《中华人民共和国增值税暂行条例》中规定，增值税实行17%、13%、零税率三档税率，对小规模纳税人实行6%的征收率。在中国境内销售原油，按照不含税销售价依17%的税率征收增值税，作为价外税，买方可作为进项税额扣除；销售天然气，按13%的税率征收增值税。为了不使合作开采石油的中外企业因税制改革而增加负担，国务院专门作出规定，按5%的征收率征收合作油（气）田原油、天然气的增值税，这在我国增值税的改革中是一项特殊的规定。这一规定的优惠主要体现在：
继续征收实物税。中外合作开采油（气）田按原油实物征税已实行多年，为所有中外石油公司了解和接受。实物税是价内税，和原工商统一税相比，税负相同。
实行5%的征收率的原油、天然气在国内销售时，因客观上减少了购买方的资金占用（主要是购买方进项税额的资金占用），所以使中外合作油（气）田原油、天然气具有较强的竞争力。
国家实行原油、天然气出口不退税政策，因同样的原油，中外合作油（气）田出口原油时只负了5%的流转税，因国内其他（油）气田出口原油时已负担了17%的流转税，因此，中外合作油（气）田原油出口具有竞争力。
除此之外，中外合作开采海洋和陆上石油资源，为勘探、开发及生产作业而进口的机器、设备、物资免征进口环节的关税、增值税和消费税，这也是一特殊的优惠政策。
资源税方面的优惠
中外合作油（气）田仍按现行规定征收矿区使用费，暂不征收资源税。征收矿区使用费符合国际通常做法。我国征收矿区使用费实行超额累进费率，年度原油总产量不超过100万吨和年度天然气总产量不超过20亿立方米的油上油（气）田，免征矿区使用费，这是鼓励开发海上中小油（气）田的一项优惠政策。陆是合作开采石油资源矿区使用费征收标准，去年8月作了大幅调整。新疆、西藏、青海及浅海滩涂地区合作油（气）田执行同海洋石油相同的矿区使用征收标准。陆上其他地区的合作油（气）田年度原油总产量免征额由5万吨提到50万吨。天然气免征额由1亿立方米提高到10亿立方米。
缴纳了矿区使用费的中外合作油（气）田，目前也暂不缴纳矿产资源补偿费。
企业所得税方面的优惠
1.在经济特区范围内中外合作开采石油，适用15%的优惠税率。
2.中外合作油（气）田发生的勘探费用，可在该油（气）田投产的月份起摊销，摊销期限也不得少于1年，也可在中、外石油公司本公司拥有的已投产的油（气）田中摊销，摊销期限也不得少于1年。摊销方法采用直线法。
中、外石油公司发生的合同前费用，允许作为勘探费用进行摊销。
3.中外合作油（气）田发生的开发费用，应当以油（气）田为单位，全部累计作为资本支出，从本油（气）田开始投产月份次月起计算折旧，折旧的年限不得少于6年。油（气）田投资后又发生的开发投资，可以逐年把当年的投资支出累计起来，依次从下一年度起计算折旧。中途废弃的油（气）田，其未折旧完的开发投资，可以从本公司拥有的其他已投产的油（气）田中，依照尚未折旧的年限进行折旧。开发投资的折旧应采用直线法。
4.外国石油公司因合同终止而沉淀的勘探费用（包括合同前费用），经税务机关审计并出具证明后，该笔勘探费用可在合同终止之日起10年内公司又签订的新的石油合同的收入中回收。
5.允许中、外石油公司之间按照石油公司相关条款转让和受让合同权益。溢价转让方有所得的，要征所得税。受让方石油合同权益所发生的受让支出，允许作为其投入的勘探和开发费用按规定进行摊销和折旧。无偿受让或取得石油合同权益的，不允许在申报企业所得税时列支受让或取得合同权益之前该合同区发生的任何勘探和开发费用。
转让石油合同权益行为不征收营业税、印花税，转让后没有所得的不征收企业所得税
以上信息由某税务局提供，国家企业政策网整理

Ⅹ 我们是矿采企业一般纳税人为什么我们的增值税税率是6%

财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值版税政策的通知
财税[2009]9号权
（三）一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税：
1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位。
2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。
3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。
4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。
5.自来水。
6.商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。
一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。

你们单位应该是建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料，选择的是按6%的简易办法征税，不能抵扣进项税的。